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    史上最牛的会计基础总结(44)

  • 来源:未知 作者:会计考试网 点击: 次
  • （二） 投资活动 产生的现金流量 1、 收回投资所收到的现金 项目 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的

  • （二）投资活动产生的现金流量
    1、“收回投资所收到的现金”项目
    反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括处置子公司及其他营业单位收到的现金金额（属于下面的“处置子公司及其他营业单位收到的现金金额”）
    •2、“取得投资收益所收到的现金”项目
    •反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息。不包括股票股利。
    •3、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
    •注意：由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。
    4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目
    •处置子公司所收到的现金减去子公司持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额在“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目中反映
    •5、“收到的其他与投资活动有关的现金”项目
    •反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动在关的现金流入。其他 现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
    •6、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
    •反映企业本期购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映
    7、“投资所支付的现金”项目，
           反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的作为现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。
    8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 项目
    •反映企业购买子公司及其他营业单位支付的现金
    •9、“支付的其他与投资活动有关的现金”项目
    •反映企业除了上述各项以外，支付的其他 与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
    （三）筹资活动产生的现金流量
    •1、“吸收投资所收到的现金”项目
    •反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。
    •2、“取得借款所收到的现金”项目
    •反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
    •3、“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目
    •反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
    •4、“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。
    •5、“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。
    •6、“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
    •反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
    •（四）“汇率变动对现金的影响”项目
    •反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
     
    第十章  会计档案
    第一节  会计档案概述
    一、会计档案的概念
    证         1.反映作用
    会计资料: 账   意义  2.史料作用    
      内容    表         3.查证作用
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