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    史上最牛的会计基础总结(16)

  • 来源:未知 作者:会计考试网 点击: 次
  • （3）结构： 应交税费 借 贷 交纳各种税费 应交未交税费 期未多交或尚未抵扣的税费 余额：期末未交税务费 应交税费应交增值税 借 贷 增值税进项税 增

  • （3）结构：
    应交税费
         借                             贷
               交纳各种税费                  应交未交税费
    期未多交或尚未抵扣的税费      余额：期末未交税务费
     
    应交税费—应交增值税
         借                             贷
               增值税进项税                增值税销项税
                上交本期增值税
    期未多交或尚未抵扣的税费      余额：期末未交税务费
    增值税：进项（购入）  小规模纳税人     税率3%    价+税+费★
    销项（出售）  一般增值税纳税人   低税率13%
    基本税率17%    价+费★
    一般增值税纳税人：运费：可抵扣7%
                        运杂费：不可抵扣（直接计入采购成本）★★
    （4）明细账设置：按税种设置
    例：企业购入商品一批价款是10万元，运费是1000元，用银行存款付款。
     借：库存商品               10万+（1000-1000*7%）=  100930
         应交税费—应交增值税—进项税10万*17%+1000*7%=17070
         贷：银行存款                                         118000
    例2 ：企业购入商品一批价款是10万元，运杂费是1000元，用银行存款付款。 
    借：库存商品    10万+1000=101000
    应交税费—应交增值税—进项税 10万*17%=17000
    贷：银行存款                                  118000
    6、“预付账款“账户
    （1）性质：资产类
    （2）用途：核算企业预付定金或款项
    （3）结构：
         借                             贷
             预付款项                      购货支付货款
              补付货款                      退回多余款项
    余额：月末预付款项               余额：尚未补付款项
    （4）明细账设置：按供应单位。
    7、“生产成本”账户
    （1）性质：成本类                              直接材料费用     
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