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- 货币资金:库存现金,银行存款,其他货币资金 存 货: 应根据材料采购,在途物资,原材料,库存商品,生产成本,周转材料,委托加工物资,材料成本
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货币资金:库存现金,银行存款,其他货币资金
存 货: 应根据“材料采购,在途物资,原材料,库存商品,生产成本,周转材料,委托加工物资,材料成本差异,发出商品”等账户期末合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后金额填列
未分配利润:根据“本年利润和利润分配账户余额填列
未弥补的亏损用“-“填列
余额均在借方,将二者余额之和用“-“填列
余额均在贷方,将二者余额之各直接填列
一个在借一个在贷,将二者余额之差填列
(三) 根据有关总账所属的明细账账户期末余额分析计算填列 主要有:
两收、两付:
技巧:两收禾一收,两付合一付,明细账借方相加还是贷方相加,看账户的性质
应收 = 应收借 + 预收借 - 坏账准备 借方
预付 = 预付借 + 应付借
应付 = 应付贷 + 预付贷 贷方
预收 = 预收贷 + 应收贷
(四) 根据有关总账及期明细账期末余额分析计算填列 主要有:(四个长期一个债券)
长期应收款
> 长期待摊费用=长期待摊费用–1年内到期的长期待摊费用(一年内到期非流动资产)
1年 长期借款 = 长期借款 -1年内到期的长期借款(一年内到期的非流动负债)
长期应付款
应付债券
(五) 根据资产类账户与其备抵账户抵销后的净额填列 主要有:
应收/其他应收账款/票据— 坏账准备
固定资产 — 累计折旧
无形资产 — 累计摊销
存货 —存货跌价准备
持有至到期投资 — 持有至到期投资减值准备
长期股权投资 — 长期股权投资减值准备
在建工程 — 在建工程减值准备
(六) 资产负债表附注的内容,根据实际需要和有关备查账簿待记录分析计算
主要有:已贴现的商业承兑汇票
第三节 利润表
一、利润表的概念和意义
(一)概念
1.反映:某一会计期间的经营成果
2.依据:收入 – 费用 = 利润
3.状态:动态报表
(二)意义(了解)
1.了解一定会计期间收入,成本,费用及净利润(或亏损)的实现及构成
2.了解投资者投入资本的保值增值情况,作出经济决策提供依据
二、利润表的格式
单步式
多步式(我国采用)★★
T.营业收入 = 主营 +其他
U.营业利润 = 营业收入-营业成本-期间费用-税金及附加-资产减值损
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