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- 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 结算资金 货币资金 生产经营活动三个重要环节：供应 - 生产 - 销售★ 资金运动 ① 会计对象 ② 会计要素 ③ 会计
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货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 结算资金 货币资金
生产经营活动三个重要环节：供应 - 生产 - 销售★
资金运动 ① 会计对象 ② 会计要素 ③ 会计科目 ★★
(二) 会计核算的具体内容
1、款项和有价证券的收付
库存现金 银行本票存款 – 定额和不定额 – 同城使用
① 款项(3种) 银行存款 银行汇票存款 –不定额 – 可跨省使用
其他货币资金 信用卡存款
（6种） ★ 信用保证金存款
外埠存款 - 只付不收-不计利息
存出投资款 - 如委托证卷公司炒股
国库券
② 有价证券 股票 ★★
（要求记） 公司债券
非公司债券
投资基金
款项和有价证券是流动性最强的资产★
2、财物的收发、增减和使用
是财产和物资的简称具有实物形态的 ★
原材料，燃料，包装物，低值易耗品
流动资产类 在产品 – 地点在车间
财物 库存商品 – 地点在仓库（以完成检验入库）
固定资产类 一年以上
房屋，建筑物，机器，设备，设施，运输工具 ★
3、债权（别人欠我的）、债务（我欠别人的）的发生和结算
是企业收取款项的权利
(资产)
应收账款 (赊销)
债权 应收票据 银行承兑汇票 单位与单位之间
商业承兑汇票 ★
预付账款
其他应收账款 --- 单位与个人之间
由过去的交易事项形成的企业需要以资产或劳务等偿还的现时义务 ★★
短期借款 -- 1年以内(含一年)
长期借款 -- 超过一年
应付账款
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