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    史上最牛的会计基础总结(23)

  • 来源:未知 作者:会计考试网 点击: 次
  • 4、计提税务费：借：营业税金及附加 11200 贷：应交税费应交营业税 2000005%=10000 应交城市维护建设税100007%=700 应交教育费附加 100003%=300 应交地方教育费附

  • 4、计提税务费：借：营业税金及附加          11200
                      贷：应交税费—应交营业税       200000×5%=10000
                                  —应交城市维护建设税10000×7%=700
                                  —应交教育费附加    10000×3%=300
                                  —应交地方教育费附加10000×2%=200
    一，增值税=34000
    二，营业利润=20万（主营业务收入） – 13万（主营业务成本） – 2万（期间费用） - 11200（营业税费）= 38800元
    三，利润总额=38800 +0（利得）- 0（损失）=38800元
    四，所得税=38800（利润总额）×25%=9700元
    五、借款
    （一）主要账户设置
    1、“短期借款”账户
    （1）性质：负债类
    （2）用途：核算企业借款期限≤1年
    （3）结构
     
         借                             贷
                     实际偿还                取得借款
                                余额：尚未偿还                       
    （4）明细账设置：按借款种类，贷款人和币种
    2、“长期借款”账户
    （1）性质：负债类
    （2）用途：核算企业借款期限＞1年
    （3）结构
     
         借                             贷
                     实际偿还                取得借款
                                余额：尚未偿还                       
    （4）明细账设置：按借款种类，贷款单位
    注意：长期借款利息与短期借款利息处理的区别★★★
    3、“财务费用”账户
    （1）性质：损益类
    （2）用途：核算企业为筹集生产经营所需资金而发的费用，包括利息支出及相关手续费
    （3）结构
     
         借                             贷
                     各项财务费用          期末转入“本年利润”账户余额
    4、“应付利息”账户
    （1）性质：负债类
    （2）用途：核算企业按照合同约定应支付利息
    （3）结构
     
         借                             贷
                     实际支付                应付未付
                                余额：应付未付                       
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