第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1. 根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
2. 从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度
B.财务会计处理办法
C.会计核算软件
D.有效记账凭证
3. 增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业
4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5. 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
6. 纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.县以上税务局（分局）、3个月
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月
C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月
D.县以上税务局（分局）、10个月
7. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
8. 某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
9. 根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
10. 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 （）。
A.车辆
B.豪宅
C.单价5000元以下的生活用品
D.古玩字画
11. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。
Ａ．自结算缴纳税款之日起1年内
Ｂ．自结算缴纳税款之日起2年内
Ｃ．自结算缴纳税款之日起3年内
Ｄ．自结算缴纳税款之日起5年内
12. 欠缴税款达到（）以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.8万元
13. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.不受时效限制
14. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位
B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
15. 纳税人纳税人未按规定使用税务登记证件的，情节严重的（）。
A.3年以下有期徒刑
B.2000元以下罚款
C.处2000元以上1万元以下罚款
D.处1万元以上5万元以下罚款
二、多项选择题
1. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所
D.纳税人暂停经营活动
2. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A.提供清缴欠税的纳税担保
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件
3. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。
A.加收滞纳金
B.追征税款
C.核定应纳税额
D.吊销营业执照
4. 纳税担保的范围包括（）
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
6. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
7. 下列各项目中，可以成为纳税保证人的有（）。
A.国家机关
B.公司工会组织
C.企业法人的分支机构（有法人书面授权）
D.有担保能力的自然人
8. 下列各项中，可以实行税款优先原则的有（）。
A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
C.纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权
9. 根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。
A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、 货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
三、判断题
1. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）
2. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。（）
3. 纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （）
4. 企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）
5. 对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。（）
参考答案
一、单项选择题
1
[答案] B
[解析] 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。
[该题针对“税务登记管理”知识点进行考核]
2
[答案] D
[解析] 根据《税收征收管理法》的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
3
[答案] A
[解析] 本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
4
[答案] D
[解析] 本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
5
[答案] C
[解析] 本题考核税款的征收方式。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。
[该题针对“税款征收方式”知识点进行考核]
6
[答案] C
[解析] 根据《税收征收管理法》的规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
[该题针对“税款征收方式”知识点进行考核]
7
[答案] B
[解析] 本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
[该题针对“征纳双方的权利和义务”知识点进行考核]
8
[答案] B
[解析] （1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）
（2）滞纳金＝200000×0.05％×10天＝1000（元）。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
9
[答案] C
[解析] 选项BD属于税收强制执行措施。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
10
[答案] C
[解析] 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
11
[答案] C
[解析] 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核]
12
[答案] B
[解析] 根据税收征收管理法的规定，欠缴税款达到5万元以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
[该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核]
13
[答案] D
[解析] 本题考核税款追征的时效。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时效限制。
[该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核]
14
[答案] B
[解析] 本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
[该题针对“税务登记管理”知识点进行考核]
15
[答案] D
[解析] 本题考核违反《税收征收管理办法》的法律责任。根据规定，纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。
[该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核]
二、多项选择题
1
[答案] AC
[解析] 本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
[该题针对“税务登记管理”知识点进行考核]
2
[答案] BD
[解析] 本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
[该题针对“税务登记管理”知识点进行考核]
3
[答案] ABC
[解析] 选项D属于工商部门的权限。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
4
[答案] ABD
[解析] 本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
5
[答案] ABCD
[解析] 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款
（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
[该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核]
6
[答案] ABC
[解析] 本题考核税务机关对偷税行为的处罚。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
[该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核]
7
[答案] CD
[解析] 国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
8
[答案] BC
[解析] 本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
[该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核]
9
[答案] BCD
[解析] 本题考核税务检查的相关规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的。
[该题针对“税务检查”知识点进行考核]
三、判断题
1
[答案] 对
[解析] 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
2
[答案] 错
[解析] 本题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
[该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核]
3
[答案] 对
[解析] 本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
[该题针对“税务登记管理”知识点进行考核]
4
[答案] 错
[解析] 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
[该题针对“税款征收方式”知识点进行考核]
5
[答案] 错
[解析] 本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限定。
[该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核]
|
