第三章 税收法律制度概述
一、单项选择题
1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
2. 关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
3. 根据规定，有权制定税收法律的是（）。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会及其常委会
D.国家税务总局
4. 将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是（）。
A.按课税对象的性质划分
B.按管理和使用权限划分
C.按计税依据划分
D.按税负能否转嫁划分
5. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。
A.契税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
6. 下列税种中，属于行为税类的税种有（）。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
7. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
8. 下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
9. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
10. 根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括（）。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.自由式减免
二、多项选择题
1. 税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）。
A.群众性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
2. 下列各项中，属于税务机关享有的权利有（）。
A.提起行政诉讼权
B.行政处罚权
C.税收检查权
D.税法解释权
3. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
4. 按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的有（）。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
5. 根据计税依据不同，可以把税收划分为（）。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
6. 下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有（）。
A.税率
B.计税依据
C.征税人
D.纳税环节
7. 下列减免税方法中，属于税基式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
8. 根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有（）。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.工商局
三、判断题
1. 税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）
2. 征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）
3. 流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）
4. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。（）
5. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）
6. 计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（）
7. 税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。（）
8. 起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。（）
参考答案
一、单项选择题
1
[答案] B
[解析] 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
2
[答案] D
[解析] 对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
3
[答案] C
[解析] 全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。
[该题针对“税法的制定”知识点进行考核]
4
[答案] B
[解析] 本题考核税种分类的依据。根据不同的标准，税收可以作不同的分类。其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
5
[答案] B
[解析] 本题考的是对税种的划分。契税为地方税，只有消费税属于中央税。个人所得税和营业税是地方和中央共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
6
[答案] B
[解析] 本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
7
[答案] B
[解析] 本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
8
[答案] C
[解析] 本题考核税法要素中税率的有关概念。税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
9
[答案] D
[解析] 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
10
[答案] D
[解析] 本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
二、多项选择题
1
[答案] BCD
[解析] 本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2
[答案] BCD
[解析] 纳税主体享有申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
3
[答案] ABC
[解析] 所得税是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收，不属于流转税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
4
[答案] BCD
[解析] 本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
5
[答案] AB
[解析] 本题考核税种的分类。
C.D选项是以税负能否转嫁为标准进行的分类。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
6
[答案] ABCD
[解析] 税收法律制度的基本要素包括征税人、纳税义务人、课税对象、项目、计税依据、税率、纳税环节，纳税期限、减免税和法律责任。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
7
[答案] AB
[解析] 本题考核减免税的形式。起征点和免征额是税基式减免，零税率是税率式减免，减半征收是税额式减免。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
8
[答案] ABC
[解析] 我国税收征收管理机关主要有：国家税务局、地方税务局和海关。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
三、判断题
1
[答案] 错
[解析] 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。
[该题针对“税收的特征”知识点进行考核]
2
[答案] 错
[解析] 本题考核征税人的概念。征税主体不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关）。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
3
[答案] 对
[解析] 收入不受成本费用变化的影响是流转税的特点。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
4
[答案] 错
[解析] 本题考核直接税和间接税的区别。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
5
[答案] 错
[解析] 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
6
[答案] 错
[解析] 本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
7
[答案] 错
[解析] 本题考核减免税的规定。税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
8
[答案] 错
[解析] 本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
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