一、现金的定义
现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。
二、现金的使用范围
凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；
2.个人的劳务报酬；
3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；
5.出差人员必须携带的差旅费；
6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；
7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；
8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
三、库存限额
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。
四、现金管理八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。
5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
6.不准保留账外公款。
7.不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。
8.未经许可，不得坐支。
五、现金收支的管理
1.企业当日的销售收入，应当当日送存银行，如果当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.不允许坐支，即不得从企业现金收入中直接支付。
3.企业在规定范围内提取现金，写明用途。
六、内部控制制度
1.钱账分管
2.现金开支的审批制度
（1）明确现金开支的范围
（2）明确报销手续及填制方法以及要求
（3）明确审批准权限
3.日清月结
日清是指每天要把现金日记账结一个余额，把库存现金结一遍，两者进行比照，看是否相符。月结，每月要做现金盘点表。
4.收付两清。
（1）一定要有复核手续，复核程序。
（2）当面点清。
（3）如果初点和复点不相符，就应进行第三遍点验。
七、现金的经济业务
涉及的原始凭证：
1.发票
2.现金支票
份和日子一样，在1-9之前要加0
填写方式和上面所说的填写原始凭证一样。
在规定范围内填写用途。
银行的预留印件，现金支票的预留印件正背面都要盖银行的预留印件。
3.领款单
4.借款单。有两种，一种是有副联的，当副联没有的时候表明账款已经结清；另一种是单联借款单，当借款人还款的时候，需给还款人出具收据。
5.收据。
八、收款业务
1.主营业务收入
2.非主营业务收入
3.预收和代收款项
例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。（主营业务收入）
例2：工业企业销售产品收到6000元现金。（主营业务收入）
例3：工业企业出租房屋给个人，收取押金3000元，收取租金20000元。（非主营业务收入）
例4：投资者甲和乙每人出10万元，投资A公司。（非主营业务收入）
例5：残料变现42元。（非主营业务收入）
例6：现金清查长款10元，没有查明原因，作相应处理。（非主营业务收入）
例7：出纳赔偿12元。（属于代收款项）
例8：存货盘点，A料亏损80元，保管员赔偿80元。（属于代收款项）
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