库存现金清查结果的账务处理

盘盈

审批前

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

审批后

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款（需要支付或退还他人）

营业外收入（无法查明原因）

盘亏

审批前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

审批后

借：管理费用

     贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

存货清查

结果的账

务处理

盘盈

审批前

借：原材料/库存商品

贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

审批后

借：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

     贷：管理费用

盘亏

审批前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料/库存商品

审批后

借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）

管理费用（管理不善造成的损失）

营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）

贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

固定资产

清查结果

的账务

处理

盘盈

审批前

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

审批后

借：以前年度损益调整（定义为前期差错）

贷：盈余公积——法定盈余公积

利润分配——未分配利润

盘亏

审批前

借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

审批后

借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）

营业外支出

贷：待处理财产损溢

无法支付的应付账款

借：应付账款

贷：营业外收入

无法收回的应收账款

计提坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

实际发生坏账

借：坏账准备

贷：应收账款（不影响应收账款账面价值）

转销的应收账款又收回

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

或：

借：银行存款

贷：坏账准备