材料费用的归集与分配

借：生产成本（直接用于产品生产）

制造费用（车间间接费用）

管理费用（行政管理部门）

贷：原材料

职工薪酬的归集与分配

计提

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等

贷：应付职工薪酬

发放工资，支付现金

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金

代扣款项

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——职工房租

——代垫医药费

制造费用的归集和分配

借：生产成本——基本生产成本——A产品

——基本生产成本——B产品

贷：制造费用

分配完工产品生产成本的计算与结转

借：库存商品

贷：生产成本

主营业务收入的账务处理

借：银行存款/应收账款/预收账款/应收票据等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

主营业务成本的账务处理

借：主营业务成本

贷：库存商品

其他业务收入的账务处理

借：银行存款/应收账款/应收票据等

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

其他业务成本的账务处理

借：其他业务成本

贷：原材料/累计折旧/累计摊销

税金及附加的账务处理

确认税金及附加：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税等

企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费

原记入“管理费用”，现调整记入“税金及附加”

期末，结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加